ふるさと納税で損しないための控除上限額計算ガイド｜年収別の目安と注意点

「ふるさと納税、気になるけどいくら寄附していいのかわからない」 「控除上限額を超えて損をしたくない」 「年収600万円だけど、家族がいる場合はどう変わる？」

こんな疑問を持っていませんか？

ふるさと納税は、控除上限額を正しく把握すれば、実質2,000円の負担で地域の特産品を受け取れるお得な制度です。しかし、上限を超えて寄附すると自己負担が大きくなり、せっかくの制度が損になってしまいます。

このガイドでは、ふるさと納税の控除上限額の計算方法、年収別の目安、家族構成での違い、住宅ローン控除との併用時の注意点まで、損をしないための全知識を解説します。

---

---

ふるさと納税の控除上限額とは？

控除上限額の定義

ふるさと納税の控除上限額とは、自己負担が2,000円で済む寄附金額の上限のことです。

この上限内であれば、寄附金額から2,000円を差し引いた全額が所得税と住民税から控除されます。

なぜ上限があるのか？

ふるさと納税の控除は、住民税からの特例控除が中心です。この特例控除には上限があり、住民税所得割額の20%までと決まっています。

そのため、年収や家族構成によって納める住民税額が異なると、控除上限額も変わってくるのです。

---

控除上限額を超えるとどうなる？【実例で解説】

上限内の場合（✅ 正常）

例: 控除上限額が77,000円の方が、70,000円寄附した場合

項目	金額
寄附金額	70,000円
控除額（所得税＋住民税）	68,000円
自己負担	2,000円 ✅
返礼品の価値（還元率30%）	約21,000円

実質的な利益: 21,000円 - 2,000円 = 19,000円の得

上限を超えた場合（⚠️ 損）

例: 控除上限額が77,000円の方が、100,000円寄附した場合

項目	金額
寄附金額	100,000円
控除額（所得税＋住民税）	75,000円（上限）
自己負担	25,000円 ⚠️
返礼品の価値（還元率30%）	約30,000円

実質的な利益: 30,000円 - 25,000円 = 5,000円の得（大幅減少）

超過分23,000円は控除されず、自己負担となってしまいます。

---

年収別の控除上限額の目安

独身・共働きの場合

年収	控除上限額（目安）
300万円	28,000円
400万円	42,000円
500万円	61,000円
600万円	77,000円
700万円	108,000円
800万円	129,000円
1,000万円	176,000円

夫婦（配偶者控除あり）の場合

年収	控除上限額（目安）
300万円	19,000円
400万円	33,000円
500万円	49,000円
600万円	69,000円
700万円	86,000円
800万円	120,000円
1,000万円	166,000円

出典: 総務省「全額控除されるふるさと納税額(年間上限)の目安」

---

家族構成で変わる控除上限額

同じ年収でも、家族構成によって控除上限額が大きく変わります。

年収600万円の場合の比較

家族構成	控除上限額	差額
独身・共働き	77,000円	基準
夫婦（配偶者控除あり）	69,000円	-8,000円
夫婦 + 子1人（高校生）	69,000円	-8,000円
夫婦 + 子1人（大学生）	66,000円	-11,000円
夫婦 + 子2人（大学生+高校生）	60,000円	-17,000円

なぜ差が出るのか？

配偶者控除や扶養控除により課税所得が減るため、納める住民税額が少なくなり、結果として控除上限額も下がります。

特に大学生の子供がいる場合は特定扶養控除（63万円）が適用されるため、控除上限額が大きく下がる点に注意が必要です。

---

住宅ローン控除がある場合の注意点

住宅ローン控除の影響

住宅ローン控除は所得税から優先的に控除され、控除しきれない分が住民税から控除されます（上限あり）。

このため、住宅ローン控除で所得税が0円になる場合、ふるさと納税の控除上限額が下がる可能性があります。

具体例：年収600万円・住宅ローン控除あり

項目	住宅ローン控除なし	住宅ローン控除あり
所得税額	約20万円	0円
住民税額	約24万円	約22万円
ふるさと納税上限額	77,000円	約65,000円 ⚠️

ポイント: 住宅ローン控除で所得税が0円になると、ふるさと納税の所得税控除分が機能しないため、上限額が下がります。

対処法

1. 住民税決定通知書を確認: 正確な住民税所得割額を把握
2. 控除上限額を保守的に見積もる: 目安額の80-90%程度にとどめる
3. 税理士に相談: 複雑なケースは専門家に依頼

---

医療費控除・生命保険料控除がある場合

各種控除の影響

以下の控除を受けている場合も、控除上限額が下がる可能性があります：

• 医療費控除（医療費が多額の場合）
• 生命保険料控除（最大12万円）
• 地震保険料控除（最大5万円）
• iDeCo（小規模企業共済等掛金控除）

なぜ影響するのか？

これらの控除により課税所得が減るため、納める所得税・住民税が少なくなり、結果としてふるさと納税の控除上限額も下がります。

計算の目安

医療費控除や生命保険料控除がある場合、**目安額の90-95%**を上限として考えるのが安全です。

---

iDeCo（イデコ）を併用している場合の注意点

iDeCoの影響

iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金は、全額が所得控除の対象となります。そのため、iDeCoに加入している場合、課税所得が減り、ふるさと納税の控除上限額も下がります。

具体例：年収600万円・独身・iDeCo月額2万円

項目	iDeCoなし	iDeCoあり（月2万円）
年間掛金額	0円	24万円
課税所得	約400万円	約376万円
ふるさと納税上限額	77,000円	約70,000円 ⚠️

ポイント: iDeCoの掛金が多いほど、ふるさと納税の控除上限額は下がります。

対処法

1. 住民税決定通知書で確認: iDeCo控除後の正確な課税所得を把握
2. 目安額の90-95%にとどめる: 計算誤差を考慮した安全マージン
3. 併用のメリットは大きい: iDeCoは老後資金形成、ふるさと納税は返礼品と、どちらも有益な制度

iDeCoとふるさと納税の賢い併用

両制度を併用する場合の優先順位：

1. まずiDeCoの掛金を決定（長期的な資産形成が優先）
2. iDeCo控除後の課税所得でふるさと納税上限額を計算
3. 余裕を持った金額でふるさと納税を実施

どちらも税制優遇が大きい制度なので、併用することで節税効果を最大化できます。

---

控除上限額を正確に計算する3つの方法

方法1：自動計算ツールを使う（最も簡単）

おすすめ: ふるさと納税控除上限額計算ツール

年収と家族構成を入力するだけで、3秒で控除上限額を計算できます。

方法2：住民税決定通知書から計算する（最も正確）

毎年5-6月に勤務先から配布される「住民税決定通知書」の住民税所得割額を使って計算します。

計算式:

控除上限額 = (住民税所得割額 × 20%) / (90% - 所得税率 × 1.021) + 2,000円

例: 住民税所得割額が24万円、所得税率が20%の場合

控除上限額 = (240,000円 × 20%) / (90% - 20% × 1.021) + 2,000円
           ≈ 48,000円 / 0.6958 + 2,000円
           ≈ 69,000円 + 2,000円
           = 71,000円

方法3：ふるさと納税サイトのシミュレーターを使う

主要なふるさと納税サイト（さとふる、楽天ふるさと納税など）でも、控除上限額のシミュレーターが提供されています。

---

ワンストップ特例制度の活用

ワンストップ特例制度とは？

確定申告なしでふるさと納税の控除を受けられる制度です。

利用条件

メリット・デメリット

メリット	デメリット
✅ 確定申告不要	❌ 5自治体以内に限定
✅ 手続きが簡単	❌ 申請書の提出が必要（各自治体ごと）
✅ 住民税から全額控除	❌ 期限厳守（翌年1月10日必着）

注意点

以下の場合は確定申告が必要になります：

• 寄附先が6自治体以上
• 医療費控除を受ける場合
• **住宅ローン控除（初年度）**を受ける場合
• 副業の確定申告が必要な場合

ワンストップ特例制度を申請していても、確定申告をする場合はふるさと納税も申告に含める必要があります。

---

控除の流れと時期

控除が反映される時期

控除の種類	反映時期	金額の目安
所得税控除	確定申告の翌月〜翌々月	寄附額の約10-20%
住民税控除	寄附した年の翌年6月から	寄附額の約80-90%

ワンストップ特例制度を使った場合

所得税控除分も含めて、すべて住民税から控除されます（翌年6月から）。

確認方法

住民税決定通知書（5-6月配布）の「税額控除額」欄に、ふるさと納税の控除額が記載されます。

---

よくある失敗と対策

失敗1：上限を超えて寄附してしまった

原因: 控除上限額を正確に把握していなかった

対策:

• 自動計算ツールで事前確認
• 目安額の**90-95%**にとどめる（安全マージン）
• 住民税決定通知書で正確な額を確認

失敗2：ワンストップ特例の申請を忘れた

原因: 申請書の提出期限（翌年1月10日）を過ぎた

対策:

• 寄附後すぐに申請書を送付
• カレンダーにリマインダーを設定
• 期限を過ぎた場合は確定申告で対応

失敗3：6自治体以上に寄附してしまった

原因: ワンストップ特例制度の「5自治体以内」ルールを知らなかった

対策:

• 寄附前に自治体数をカウント
• 6自治体以上になる場合は確定申告を前提に
• 同じ自治体に複数回寄附するのは1自治体とカウント

失敗4：住宅ローン控除との併用で控除額が減った

原因: 住宅ローン控除の影響を考慮していなかった

対策:

• 住宅ローン控除がある場合は目安額の**80-90%**にとどめる
• 住民税決定通知書で実際の住民税所得割額を確認
• 初年度（確定申告必須）は特に注意

---

年末の駆け込み寄附の注意点

12月31日までに手続き完了が必要

ふるさと納税の控除対象となるのは、その年の1月1日〜12月31日に寄附した分です。

注意：決済日が基準

• クレジットカード決済: 決済日が寄附日
• 銀行振込: 振込日が寄附日
• コンビニ払い: 支払日が寄附日

12月31日に申し込んでも、決済が翌年になると翌年分の控除になるため、余裕を持って手続きしましょう。

推奨スケジュール

• 12月20日まで: 寄附の申し込み・決済完了
• 12月末まで: 申し込み確認・決済確認
• 翌年1月10日まで: ワンストップ特例申請書の提出

---

まとめ：損をしないための5つのポイント

---

今すぐ控除上限額を計算しよう

年収と家族構成を入力するだけで、3秒で控除上限額を計算できます。

---

参考資料

• 総務省 ふるさと納税ポータルサイト
• 総務省「ふるさと納税のしくみ」
• 国税庁「寄附金控除」
• 国税庁「給与所得控除」
• 国税庁「所得税の税率」

---

関連記事

• ふるさと納税控除上限額計算ツールをリリースしました
• 固定資産税計算ガイド
• 住宅ローン控除の基礎知識